永审发﹝2020﹞6 号
永宁县审计局关于开展
“深化审计质量提升年”活动的实施方案
为认真落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示，依法全面履行审计监督职责，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，全面落实自治区党委审计委员会第四次会议、银川市委审计委员会第三次和永宁县委审计委员会第四次会议精神，落实全国、全区审计工作会议精神。根据自治区审计厅《关于开展“深化审计质量提升年”活动的实施意见》（宁审法发【2020】19号），结合我局实际，特制定以下实施方案：
一、总体目标
审计质量是审计工作的生命线。开展“深化审计质量提升年”活动，坚持问题导向、目标导向、结果导向，推动审计监督内容更加深化，审计业务管理更加规范，全面提升审计工作层次和水平，更加有效发挥审计监督职能。
二、活动内容
（一）深化审计制度建设。
一是发挥审计在推进县域治理体系和治理能力现代化中的职能作用。立足审计机关是政治机关和宏观管理部门的定位，找准审计切入点，把握审计着力点，立足微观精准揭示问题，加大对审计发现问题的宏观分析，推动被审计单位建立完善相关制度规范，促进把制度优势更好转化为治理效能。
二是健全完善审计制度，增强制度执行力。紧紧围绕县委、县政府中心工作，根据区市审计机关工作要求，不断健全和完善审计制度。审计人员要严格执行审计法律法规和相关制度规定，带头维护制度权威，用制度管事管人，提高自身治理能力，切实提高审计质量。
三是严格依法文明廉洁审计，强化法治意识。审计人员要强化法治思维和制度意识和责任意识，遵守廉洁自律规定，带头尊法学法守法用法，严格遵守《审计法》、《国家审计准则》规定，严格按照法定职责范围以及审计项目计划确定的审计对象、时间范围等开展审计，不擅自扩大审计调查范围，随意扩大延伸追溯时间。
（二）深化审计现场质量控制。
要强化审计质量源头控制，严格落实审计组长负责制。
一是严格执行审计实施方案。科学制定、全面实施2020年度审计项目计划，推进审计监督全覆盖。严格执行《自治区审计厅关于加强审计项目管理有关事项的通知》要求，按照审计实施方案要求实施审计，确保各项内容落到实处。
二是严格规范审计取证行为。各审计组获取资料、调查取证、查询账户、征求意见等审计行为应当严格遵循法定职责、权限和程序；审计证据应当符合能够准确完整反映审计事项的时间、主体、情节、金额、原因、后果、截至审计时点状况等基本要素，确保审计认定的事实清楚。
三是严格编制审核审计底稿。审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，无论有无问题，均应当及时编制审计工作底稿。审计人员作出的记录，应当使未参与该项业务的有经验的其他审计人员能够理解其执行的审计措施、获取的审计证据、作出的职业判断和得出的审计结论；审计组长对取证的事实、标准、原因等关键证据严格把关，加强对审计工作底稿、审计取证单、等审计现场的审核和管控。
四是加强审计项目现场管控。各审计组要严把审计现场实施、征求意见阶段的时限，细化审计事项，对一些重大问题要集中力量、多方取证，切实提高工作效率和审计实效。紧盯审计组长审核、业务部门复核、审理机构审理、审计业务审定会集体审定等审计质量管控关键环节，层层防范审计质量风险。
五是认真听取核实反馈意见。始终保持谦虚谨慎，注重与被审计单位和相关方面的交流沟通，重视反馈意见，充分听取意见，经认真核实后就采纳与否的结果和理由要作出书面说明，全面、辩证、历史地看待审计发现问题，用事实说话、让数据说话，做到以理服人。
（三）深化审计结果质量控制。
坚持客观公正、实事求是原则，准确把握、认真落实“三个区分开来”要求，吃透政策、摸清实情，具体情况、具体分析。对一些情况复杂或重大问题，要多方听取意见建议，审慎作出结论。
一是加强审计报告质量控制。审计评价要精准，以认定的事实为基础，与审计发现的问题相衔接，表述要客观适度；定性定责要精准，坚持依纪依法依规、权责一致、实事求是。审计前被审计单位已经整改到位的问题不再在审计报告中反映，审计期间整改的做为问题反映时，需要说明整改情况。巡视巡察、内部审计发现的问题，已经整改的一般不应再做问题提出，若未整改，则应从审计角度取证、提出，可以在审计报告中反映；审计处理要精准，在法定审计职责、权限范围内依据法律法规作出处理。属于其他单位职责范围的工作，要查证清楚并取得证据材料，及时移送给相关单位处理；审计建议要精准，要与审计揭示问题和审计评价相衔接，有针对性、可操作性。
二是加强审计移送质量控制。规范审计移送行为，严格执行《自治区审计厅关于审计发现党员干部或公职人员涉嫌违纪违法问题线索的移送办法》。移送问题线索应当做到所反映的涉嫌违纪违法违规的主要事实清楚、相关主体责任明确、审计证据适当充分，定性及其依据恰当。重大事项应首先向县委审计委员会报告，经批准后，按法定程序办理。
三是加强审计项目法规审理。严格审计程序，加强法规审理工作，积极发挥法规审理的审核作用。严格业务流程，坚持先移送后审理，坚持网上文书和审计底稿同步流转，对审计小组编制执行审计实施方案、审计小组报告、审计报告征求意见稿、采纳审计对象反馈意见等内容进行审核，对审计证据、审计工作底稿、审计取证单、审计文书进行审核。
四是加强审计质量责任控制。坚持质量至上，认真落实《中华人民共和国国家审计准则》和《自治区审计厅关于进一步规范审计行为提高审计质量的实施意见》，进一步明确分级质量控制责任，将责任落实到人，切实履行各自职责，对出现质量问题的要正风纠错、严肃问责。
（四）深化审计结果运用。
一是推动审计整改。进一步落实县委、县政府印发的《关于进一步加强审计整改工作的实施意见》，建立审计整改台账，实行审计整改对账销号制度，对审计整改情况进行动态管理，推动被审计单位边接受审计边落实整改，着力提升审计整改成效。
二是强化协作配合。要完善审计结果和信息共享机制，在符合保密规定的前提下，进一步加强结果信息等方面的沟通协调，注意利用以前年度相关审计结果。建立健全与纪检监察、组织人事、巡察办等其他监督的贯通协调机制，更好发挥监督合力。
（五）规范投资审计。
全面贯彻落实自治区人民政府《关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》和《审计署办公厅〈关于进一步完善和规范投资审计工作的意见〉贯彻落实中常见问题解答》，准确把握审计职责边界，规范行使审计职权，严格遵守审计业务规范流程，坚决杜绝“以审代结”的错误做法，做到既不“越位”，也不“缺位”。努力推进投资审计工作“三个转变”，即：从数量规模向质量效益转变，从单一工程造价审计向全面投资审计转变，从传统投资审计向现代投资审计转变。
（六）切实提高审计人员能力。
审计人员要主动适应新形势新要求，加强政治理论和业务学习，积极参加业务培训、业务实践，通过以审代训、案例交流、实务导师、推荐评选优秀项目等措施，努力锻造一支信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍。
一是增强政治能力。始终把政治标准作为审计队伍建设的首要标准，把增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”体现在具体行动和工作成效上，始终坚持围绕县委、县政府中心工作，谋划推动审计工作。
二是增强专业能力。审计人员要不断学习新知识、熟悉新领域、开拓新视野，不断完善知识结构，丰富实践经验，以扎实的能力素质，摸清查透问题，提高分析问题提出建议的能力。
三是增强宏观分析能力。立足审计机关是宏观管理部门的定位，加强对宏观政策的研究，把重点审计事项置于全县经济社会运行的大背景下进行分析，把审计发现的具体问题放在维护全县改革发展大局下进行审视，提高服务宏观决策的水平。
四是增强大数据审计能力。坚持以用为本、突出实战，加快完善数据采集和定期报送机制，加快大数据审计骨干人才培养。加强非现场审计与现场审计的资源配置和协调衔接，更加有效地运用非现场大数据分析技术，精准定位、靶向发力，有效缩短现场审计时间，提高审计效率，保证审计质量。
三、工作要求
（一）加强组织领导。局各股室、全体审计人员要高度重视、认真落实，把深化审计质量提升作为县委、县政府对审计工作要求的重要抓手，要按照实施方案的要求，切实抓好落实。
（二）落实工作责任。局长和局机关各股室负责人为第一责任人，各审计项目的审计组长、审计人员要积极主动承担主体责任，按照要求，落实责任，确保“深化审计质量提升年”活动取得实效。
（三）加强督导检查。加强与上级审计机关的沟通，主动对接进行业务指导，推动我县审计业务质量整体提升。根据区厅相关督查要求，做好审计质量检查、“深化审计质量提升年”活动总结提炼工作。年末开展审计项目质量集中评选活动。
永宁县审计局
2020年3月26日
（此件公开发布）
